- 服務(wù)說(shuō)明
- 常見(jiàn)問(wèn)題
稅務(wù)籌劃方案企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)移方案。
隨著營(yíng)改增制度的完成，國(guó)家進(jìn)一步推進(jìn)金稅三期。隨著這些制度的全面推進(jìn)，以往大部分公司從外部購(gòu)買發(fā)票沖抵成本、增值稅和所得稅的做法慢慢無(wú)法繼續(xù)。為了我們自己的利益，客戶會(huì)強(qiáng)烈要求我們開(kāi)具發(fā)票，但自然，我們必須要求供應(yīng)商向我們開(kāi)具發(fā)票。這樣，很多企業(yè)不得不將以前沒(méi)有在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)回歸，越來(lái)越多的利潤(rùn)從企業(yè)外部回到企業(yè)，帶來(lái)了企業(yè)利潤(rùn)的增加。目前，我國(guó)對(duì)公司利潤(rùn)的征稅方式主要有以下幾種:
一是企業(yè)利潤(rùn)需繳納25%的企業(yè)所得稅。
按照扣除所得稅后的利潤(rùn)額，作為股息收入，收取20%的個(gè)人所得稅。
比如某企業(yè)一年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)100萬(wàn)，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為25萬(wàn)元，剩余的75萬(wàn)元在分紅時(shí)需要繳納15萬(wàn)個(gè)人所得稅。因此，對(duì)于企業(yè)的股東來(lái)說(shuō)，40%的稅是從利潤(rùn)到最終利潤(rùn)繳納的。
如何合理規(guī)避企業(yè)所得稅:
對(duì)于利潤(rùn)高、所得稅高的問(wèn)題，一般來(lái)說(shuō)，可能有以下幾種稅收籌劃方案:
1.找到企業(yè)所得稅稅率極低的稅收洼地，將所有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新的稅收洼地；
2.通過(guò)利益或其他費(fèi)用的轉(zhuǎn)移，以收入的方式將高額利潤(rùn)轉(zhuǎn)移給以低稅率設(shè)立的新公司。
讓我們以利潤(rùn)轉(zhuǎn)移模型為例來(lái)分析節(jié)稅的方式和效果:
假設(shè)廣州某軟件公司為一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱A公司)，年收入2000萬(wàn)元，費(fèi)用1000萬(wàn)元，利潤(rùn)1000萬(wàn)元。通過(guò)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱B公司)，將A公司500萬(wàn)元利潤(rùn)轉(zhuǎn)移給B公司，具體節(jié)稅效果如下:
一家公司的利潤(rùn)是500萬(wàn)元。B部分企業(yè)
增值稅:因?yàn)槭枪纠麧?rùn)，所以不再涉及增值稅。增值稅:500/1.03 * 0.03 = 14.56萬(wàn)元
企業(yè)所得稅:500 * 25% = 125萬(wàn)元。企業(yè)所得稅:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅
個(gè)人所得稅(分紅)。20% = 75萬(wàn)元個(gè)人所得稅:500/1.03 * 10% * 35%-1.475 = 15.51萬(wàn)元
合計(jì):125+75 = 200萬(wàn)元，合計(jì):30.07萬(wàn)元。
分析:無(wú)論B公司是小規(guī)模還是一般納稅人，都可以扣除A公司承擔(dān)的增值稅金額，也就是說(shuō)A公司承擔(dān)的增值稅金額轉(zhuǎn)移到B公司，所以B公司實(shí)際承擔(dān)的稅額只有15.51萬(wàn)元，所以計(jì)算出來(lái)的稅負(fù)為15.51/500=3.1%，B公司相比A公司的節(jié)稅為:200-15.51 = 184。
以上是稅務(wù)籌劃方案中企業(yè)所得稅的轉(zhuǎn)移方案。